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在“以票控税”的征管理念下，增值税发票已成为企业的重要工具。有时，发票的作用甚至超过了现金。为了获取更多的发票，企业和个人想尽了各种办法。例如，外出就餐需要提供公司抬头，加油也需要开具公司抬头的发票。

税务机关如何利用大数据来判断企业的税款是否存在异常？又有哪些行为容易被“金三”系统发现？让我们一起来看看2018年大数据税务稽查的新动向。

广东省税务局利用“机器学习”算法，在大数据的帮助下，成功识别了一批虚开团伙。通过对114户疑点企业的详细分析，发现了13组疑似团伙，其中98户涉嫌虚开发票的企业被采取了严格的管控措施。经过进一步调查，发现有16户企业属于同一虚开团伙，涉及金额达到4.06亿元。此外，公安机关也配合税务机关查获了一个虚开发票的窝点，逮捕了6名犯罪嫌疑人，查获了多个涉嫌虚开增值税专用发票的企业。

新的税务机构将致力于大数据治理系统的建设和完善，提升税收风险管理的能力，更好地利用税收实名制等手段，合理分配征管资源，提高税收征管效率。

那么，“金三”系统是如何判断企业的税款是否正常？

1. 检查企业收入 如果企业少记或隐匿了部分销售收入，“金三”可以通过成本和费用与利润的对比，或者通过与交易对手的数据比对，发现异常情况。

2. 审查企业成本费用 如果企业在采购原材料或商品时不索取发票，或者计提费用但没有相应的发票，“金三”会通过比对每一笔支出和对应的发票来识别异常。

3. 监控企业库存 通常情况下，企业的库存会在一个稳定范围内波动。“金三”系统会通过大数据分析，判断库存是否异常，比如持续递减或递增。

4. 监督企业银行账户 如果企业收到货款却没有记录，或者取得了虚开发票却没有相应减少资金，“金三”系统可以通过银行账户信息识别异常情况。例如，新增应收账款超过收入80%，或预收账款长期未记入收入等。

5. 计算企业应纳税额 “金三”系统还会通过比对企业增值税额、毛利、留抵税金和附加税费等数据，发现潜在的异常情况。

即使被“金三”系统查出异常，也不必过于担心。系统会进一步核实具体情况，不会轻易判定企业申报的数据有问题。因此，企业只要合规经营，真实记录和申报，就不会有太大问题。

那么，哪些行为容易被“金三”系统发现？

1. 虚开发票 “金三”系统能够全面掌握企业的进项和销项发票的相关性，虚开发票的行为很容易被发现。

2. 逃税 增值税发票的使用使得企业的上下游交易环节都被严密监控，资金流、货物流、发票流不一致的情况难以逃脱。

3. 库存管理 开票软件升级后，企业库存数据的准确性大幅提升，系统能够快速识别库存的异常变化。

4. 个税和社保 国地税合并后，税务机关对企业申报的员工收入和社保缴纳情况更加敏感，任何违规行为都将被发现。

5. 企业所得税 多部门共享的涉税信息使得企业日常经营状况透明化，企业所得税的申报也变得更加规范。

总之，“金三”系统不是摆设，企业必须认真对待税务合规问题。